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稅收籌劃含義是什么?如何判斷稅收籌劃方案是否可行?

如今,伴隨著市場競爭的日益激烈,很多企業都開始重視“稅收籌劃”在企業經營發展中的作用。那么,什么是稅收籌劃?其具體含義是什么?如何從稅收籌劃含義的角度出發,判斷稅收籌劃方案的制定切實可行?本文將對此進行簡要說明。

稅收籌劃含義是什么?如何判斷稅收籌劃方案是否可行?

稅收籌劃含義是什么?如何判斷稅收籌劃方案是否可行?

事實上,所謂稅收籌劃,其是指納稅主體在法律規定許可的范圍內,通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排,盡可能取得節稅的經濟利益的一種籌劃行為。從稅收籌劃含義的角度出發,我們從中能夠總結出稅收籌劃方案制定的一些具體原則,其主要內容如下:

(1)合法性原則。合法性原則即指稅收籌劃方案的制定必須是在遵守國家相關稅收法律、法規的前提條件下進行,同時這也是稅收籌劃與偷、漏稅行為的根本區別。企業作為納稅主體之一,由于其承擔的稅種較多,且納稅稅基、地點、時限、稅率等皆存在著差異。因而,合理開展納稅籌劃,企業稅負就可能得到有效減輕。當前,我國稅收法律法規雖然日益完善,但在企業經營活動發生之前,依然可以通過業務調節來降低企業的納稅負擔。不過,不論企業如何開展稅收籌劃,都需嚴守“合法性”這一稅收籌劃底線。

(2)事前籌劃原則。稅收籌劃是通過納稅主體對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排,并盡可能取得節稅的經濟利益的一種籌劃行為。這即是說明,稅收籌劃必須在事前進行。這是因為,企業經營活動一經發生,企業的各項納稅義務也就隨之產生。這時候,企業若覺得稅負重,再想要在進行納稅籌劃,則為時晚矣。事實上,企業業務一旦發生,納稅義務也隨之而來。此時作籌劃,無非是改變原有業務憑證、業務履行時間、地點等或是編制虛假業務,企業若采用此種方式進行稅收籌劃,無論如何都難避開偷稅、漏稅之嫌。嚴重時還將會為企業帶來一系列的處罰和相關經濟損失。

(3)目標性原則。稅收籌劃的目標性原則可從兩個維度來進行說明。從稅收籌劃所需達到的效果而言,稅收籌劃的目標性是使企業取得節稅的經濟利益。從稅收籌劃方案制定的角度而言,稅收籌劃的目標性原則則是指企業稅收籌劃應事先制定任務目標。這就需要企業在進行稅收籌劃前,了解和分析企業所納稅種類、適用稅率、稅負、經濟業務流程、所在地稅率情況以及行業特點等事項,從而在此基礎上,考慮稅收籌劃的可能性,制定稅收籌劃想要達到的目標。這樣才能夠根據目標選擇具體的稅收籌劃手段和方式,合理開展稅收籌劃。

(4)全局性原則。全局性原則是指企業稅收是一項全局性工作。這是因為,企業不僅需要交增值稅,還要交資源稅、所得稅、印花稅等其他稅種。而在進行稅收籌劃的過程中,某項稅額的降低可能影響到其他稅額的升高。因而,企業在進行納稅籌劃時,應全面考慮企業總體稅負,選擇最優的稅收籌劃方案來進行實施。

綜上,從稅收籌劃含義的角度出發,專業稅收籌劃方案的制定需要滿足合法性、事前制定、目標性、全局性等原則。只有在這些原則指導下制定的專業稅收籌劃方案,其有效實施才能夠達到企業預期的稅收籌劃目標,同時也才能夠使稅收籌劃的作用和價值得到最大程度的發揮。


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